Формы предпринимательства

Краткое описание каждой формы предпринимательства в сербии по которому доступно получение ВНЖ

Paušalac #

Упрощенная система налогообложения, самая простая система:

• Открытие ИП (Паушал)
• Налоги (Паушал)

По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ

Занимает открыть до 5 дней

• Налоги/поборы
  • Пауашльный налоги это фиксированные суммы по 4ем налогам: пенсия, здоровье, безработица и подоходный. Калькулятор не работает январь каждого года, так как обновляют налоги.
  • налог за экологию
  • (Если вы в новом саде) чисточа (790 RSD в мес) - это за вывоз мусора побор.
  • Общая сумма всех налогов от 200 до 600 евро в мес, зависит от кода деятельности и локации.
• Не нужен бухгалтер
• Можно снимать деньги со счета юр лица без отчета
• Суммы налога меняются раз в год. Растут примерно на 10% в год.
• Не нужно платить налог физлица за сверхдоход (всё что выше 3 миллиона динар) как другим режимам
• Налоги надо платить даже если нет банковского счета и оборота
• Не платит НДС
• Лимит на оборот 6 миллионов за календарный год и 8 миллионов за 365 дней (источник). Оборот считается по суммам и датам из инвойсов. Если инвойс в валюте, то конвертируется валюта по среднему курсу центрального банка Сербии на дату инвойса, а не на дату когда деньги пришли. Условно если инвойс был выставлен 5 января а деньги пришли 5 февраля, то оборот считается 5 января и средний курс берется 5го января.
• Не нужно делать годовой отчет
• тест на самостоятельность (можно “завалить” 4 из 9 пунктов)

Что бы перейти на Книгаша с зп, надо сначала перейти на книгаша без зп, а потом уже на книгаша с зп.

• до 1 июня – тогда на книгаша без зп переведут после июня
• или до 15 декабря – тогда на книгаша без зп переведут только с нового года
• после того как переведут на книгаша без зп, можно подать заявление на книгаша с зп ТОЛЬКО до 15 декабря и тогда на книгаша с зп переведут с нового года
  • Если вы перейдете на книгаша без зп в новом году, то весь год вы будете без зп
  • Да вот такие дурацкие правила, самый быстрый способ перейти на книгаша с зп это переоткрыть ип, но придется переоткрыть и счет в банке
  • На почитать
• Самый простой и быстрый переход с паушала на книгаша с зп – переоткрытие ип

Источник Члан 33а

Какие виды деятельности могут быть паушалом? #

1. Agriculture, forestry and fishing
2. Mining
3. Manufacturing industry
4. Water supply and wastewater management
5. Construction
6. Traffic and storage
7. Information and communication
8. Administrative and support service activities

• Шифре делатности (и фискалне касе) – Список всех кодов, 3я колонка которая называется П означает может ли код использовать для паушала, если ДА, то можно.

Частые коды в ИТ #

Паушальный калькулятор #

Калкулатор паушалног пореза и доприноса – Официальный калькулятор для паушалов (не работает январь каждого года, так как обновляют налоги)

Knjigaš на зарплате #

По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ

• При обороте менее 3 миллиона динар в год:
  • 10% с прибыли по КУДИР
  • 36% (суммарно) соцвзносы с зарплаты (минимум 120 евро в месяц)
• При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
  • 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
• При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
• тест на самостоятельность
• Обязательно бухгалтер (примерно ~100 евро)
• налог за экологию
• Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
• Можно списать бизнес расходы из дохода.
• Нужно платить ндс после оборота 8 миллиона в год, для услуг оказывающихся внутри страны
• Нужно делать годовой отчет в налоговую
• Перед подачей отчета нужно проводить инвентаризацию, детали

В итоге примерно 20% уйдет на налоги

Книгаш на зп - это форма налогообложения в которой соц налоги вычитаются из вашей зп, зп не есть то что вы получаете от клиента. Поэтому зп делают для иностранцев примерно 70к динар и с неё платят все соц налоги.

Разница между книгашем с зп, в том что у книгаша без зп налоги вычитаются со ВСЕЙ прибыли, а не из ЗП и поэтому тут выходит что налоги ~46%

Что делать с теми деньгами которые остаются после зп? Их можно потратить на бизнес нужды (офис, бух и т.д.). Траты на проституток, квартиру и магазин нельзя списать в бизнес расходы.

Можно также снять с банкомата это считается как вывод прибыли 10% налога, а потом это засчитывается вашим доходом как физлица (НДФЛ ака сверхдоход) и в конце года вы будете платить сверх доход как физлицо при превышении 6кк и 8кк.

Knjigaš без ЗП #

По российскому законодательству это физ лицо, не надо оповещать РФ

В итоге примерно 46% уйдет на налоги

• При доходе больше 3 миллионов но меньше 6 миллионов добавляем ( детально тут)
  • 10% c дохода как налог на сверхдоход. Платится физлицом в конце года, афаик ( детально тут)
• При доходе больше 6 миллионов сверхдоход считается как 300 000 динар (10% от 3 миллиона) + 15:% от суммы больше 6 миллионов ( детально тут)
• тест на самостоятельность
• Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
• налог за экологию
• Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
• Можно списать бизнес расходы из дохода.
• Нужно платить ндс после оборота 8 миллионов в год, для услуг оказывающихся внутри страны
• Нужно делать годовой отчет в налоговую
• Перед подачей отчета нужно проводить инвентаризацию, детали

DOO #

Занимает открыть ~2.5 недели

По российскому законодательству это бизнес (надо декларировать)

• Обязательно бухгалтер (примерно 100 евро)
• налог за экологию
• Плюс мелочи вроде офиса, природы, чисточи…
• Можно списать бизнес расходы из дохода.
• Нельзя просто так снять деньги с бизнес счета, надо спрашивать у буха и ввести отчеты.
• Нужно делать годовой отчет в налоговую
• Если выводить через дивиденты, не надо платить налог сверх-доход
• DOO закрыть дольше и дороже чем все остальные режимы
• Не нужно проходить тест на самостоятельность

Есть 2 варианта вывод денег:

• Выводить всё через Зп - 46% взносов и налогов, НО - есть максимальная основица Пример расчетов зп
• Дивиденды - 15% налога на доход и потом 15% налога на вывод дивидендов. В сумме - 28%. Но потом нет налога на сверх-доход.

Откуда налог 46? #

На 2022-2023 год:

• 10% налог на доходы физических лиц
• 24% Пенсионное страхование и страхование по инвалидности
• 10,3% Медицинское страхование
• 0,75% Страхование по безработице

Максимальная база для взносов в 2022 году - 441,140.00 RSD

Сравнение #

Как платить налог на сверх-доход? #

В течение года вы платите как предузетник/doo все как положено - взносы и налог на самостальну делатность.

В конце года вы переходите к расчету налога на доход гражданина. Для этого вы собираете все свои доходы, которые у вас были в течение года. Виды доходов перечислены в члане 87 Закона о налоге на доход гражданина. В их числе доходы от самостальной деятельности. Вы указываете ваш доход как предузетника, который вы указали в порезком билансу.

Потом вы переходите к вычетам, на которые имеете право.

Оставшуюся сумму (разницу между доходами и вычетом) облагаете налогом в 10 или 10 и 15 процентов в зависимости от суммы.

В итоге это дополнительный налог на доход физлица свыше определенного (собственно, как и называется).

Разъяснение минфина по расчету тык

Полезные ссылки #

• Процедура найма иностранца
• Tabela sa obračunima poreza od 2023, ažurirana radna verzija - UFPS – Таблица с налоговыми расчетами за 2023 год